Molto è cambiato da quando è scoppiata la pandemia di coronavirus. Il mondo del lavoro non sarà più lo stesso. E nemmeno il mondo delle tasse. Per la prima volta, l’IRS ha prorogato il termine per la dichiarazione dei redditi dal 15 aprile al 15 luglio 2020. La pandemia ha colpito duramente settori come l’ospitalità, l’assistenza sanitaria e la vendita al dettaglio, mentre altri come la tecnologia e i servizi di consegna sono esplosi.
Mentre ci avviciniamo alla stagione fiscale del 2021, è fondamentale rimanere al passo con i cambiamenti che potrebbero influire sulla posizione finanziaria della tua attività. Indipendentemente dal tuo settore, ecco un elenco delle principali modifiche fiscali nel 2021 di cui dovresti essere a conoscenza. E se ti stai chiedendo degli aggiornamenti che influiscono sulle tue tasse individuali, vedi qui .
#1. La dilazione del prestito ha un costo.
7(a) prestiti, 504 prestiti e differimento di microprestiti
Cosa è stato per l’anno fiscale 2019
Questi prestiti della Small Business Association (SBA) sono anteriori alla pandemia. I prestiti 7(a) sono prestiti generali alle piccole imprese fino a $ 5 milioni. 504 prestiti arrivano fino a $ 5,5 milioni per fornire finanziamenti per importanti immobilizzazioni come attrezzature o immobili. I microprestiti sono prestiti a breve termine fino a $ 50.000 per le piccole imprese.
Come parte dello sforzo generale di soccorso COVID-19, il governo federale ha messo in atto un programma che mette tutti i prestiti SBA su un “periodo gratuito” di 6 mesi.
Cos’è per l’anno fiscale 2020
Lo SBA ha pagato sei mesi di capitale, interessi e eventuali commissioni associate per i prestiti che erano in regolare stato di servizio a partire dal 27 marzo 2020 (quando è stata emanata la legge CARES) o sono stati richiesti dopo il 27 marzo 2020 e interamente erogati entro il 27 settembre 2020. Quello che il governo federale non ha detto agli imprenditori è che c’è un diverso tipo di costo che viene fornito con questo “periodo gratuito”. Cioè, che questi prestiti contano come reddito imponibile.
Consulenza esperta dei nostri consulenti fiscali certificati
Quando si presenta la dichiarazione dei redditi 2020, è necessario segnalare come reddito imponibile i pagamenti del capitale di 6 mesi che l’SBA ha effettuato per conto dell’utente. Includi questo come parte del reddito lordo della tua attività nella dichiarazione dei redditi e deduci la parte degli interessi dai pagamenti. Includere anche eventuali commissioni deducibili che SBA ha pagato per tuo conto.
#2. Il tuo credito di fidelizzazione dei dipendenti è aumentato.
Il nuovo credito d’imposta sulla ritenzione dei dipendenti (ERTC) è un credito disponibile per gli imprenditori che, nonostante le sfide poste dal COVID-19, hanno scelto di mantenere i propri dipendenti sul libro paga piuttosto che licenziarli durante la pandemia.
Cos’è per l’anno fiscale 2020
Questo credito è un credito d’imposta rimborsabile. Si applica alla quota del datore di lavoro dell’imposta previdenziale pari al 50% della retribuzione qualificata pagata ai dipendenti da marzo 2020 fino al 31 dicembre 2020. Questi salari qualificati sono limitati a $ 10.000 per dipendente, per anno solare.
Cosa sarà per l’anno fiscale 2021
Questo credito è ora fino al 70% delle retribuzioni qualificate che i datori di lavoro pagano ai dipendenti dopo il 31 dicembre 2020 fino al 30 giugno 2021. I salari qualificati sono limitati a $ 10.000 per dipendente per trimestre solare. Pertanto, l’importo massimo dell’ERC disponibile è di $ 7.000 per dipendente per trimestre solare, per un totale di $ 14.000 nel 2021.
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Puoi richiedere questo credito d’imposta sulla tua dichiarazione dei redditi, non sulla tua dichiarazione dei redditi. Lo svantaggio da tenere a mente, tuttavia, è che l’azienda NON può richiedere la detrazione dei salari utilizzati per calcolare il credito. Il compromesso può valerne la pena in molti casi. I datori di lavoro possono accedere all’ERC per il 1° e il 2° trimestre del 2021 prima di presentare la dichiarazione dei redditi sul lavoro riducendo i depositi fiscali sull’occupazione.
A partire dal 1 gennaio 2021, i datori di lavoro sono idonei se gestiscono un’attività commerciale o commerciale dal 1 gennaio al 30 giugno 2021. Inoltre, devono anche sperimentare:
- Una sospensione totale o parziale dell’attività commerciale o commerciale durante questo periodo a causa di ordini governativi che limitano il commercio, i viaggi o le riunioni di gruppo a causa di COVID-19, OPPURE
- Un calo delle entrate lorde in un trimestre solare nel 2021 in cui le entrate lorde di quel trimestre sono inferiori all’80% delle entrate lorde dello stesso trimestre nel 2019. (Per essere ammissibili in base a un calo delle entrate lorde nel 2020, le entrate lorde dovevano essere inferiori al 50%.)
#3. Sono ora disponibili ulteriori crediti relativi a salute e famiglia.
I crediti d’imposta per malattia e congedo familiare sono ora sempre più ampi, in modo che più imprese possano beneficiarne. Questi crediti sono disponibili anche per gli imprenditori autonomi, anche se non hanno dipendenti effettivi. Questo rimborsa (attraverso un credito d’imposta) l’imprenditore che ha dovuto essere disoccupato parzialmente o interamente per prendersi cura di se stesso o un familiare che ha dovuto mettere in quarantena o cercare cure mediche legate al COVID-19. Ciò include anche qualcuno che ha dovuto essere fuori città perché la scuola o l’asilo nido del figlio era chiuso a causa della pandemia.
Cos’è per l’anno fiscale 2020
Questo credito si basava sui salari pagati ai dipendenti interessati fino al 31 dicembre. I datori di lavoro hanno ricevuto il credito come credito d’imposta sui salari quando hanno presentato la dichiarazione dei redditi (salari) del lavoro. C’era anche un modo per ottenere un anticipo sul credito. Nel 2020, tutti i datori di lavoro che avevano almeno 500 dipendenti a libro paga erano tenuti a offrire questo beneficio, con limitate eccezioni.
Cosa sarà per l’anno fiscale 2021
Il Testo Unico degli Stanziamenti ha esteso questo credito alle retribuzioni pagate fino al 31 marzo 2021. Inoltre, ha rimosso il mandato che impone ai datori di lavoro di offrire questo vantaggio.
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In qualità di datore di lavoro, se hai pagato questo beneficio per i dipendenti è importante conciliare il credito richiesto o l’anticipo ricevuto sulle dichiarazioni dei redditi trimestrali e annuali sui salari.
#4. I prestiti del programma di protezione dello stipendio (PPP) sono tornati e sono migliori che mai.
Il governo ha lanciato prestiti PPP “Second Draw” garantiti dallo SBA! A causa della schiacciante popolarità dei prestiti PPP dello scorso anno e a causa della continua pandemia, l’SBA offre ora un altro round di prestiti PPP fino al 31 marzo 2021. In termini di importanti modifiche fiscali nel 2021, questa è una di quelle da non perdere!
Cos’è per l’anno fiscale 2020
Il primo round di prestiti PPP si è basato sui costi medi del personale dell’anno precedente (2019) dell’azienda. Il prestito è perdonabile (e esentasse!) assumendo che tu abbia utilizzato almeno il 60% dei proventi del prestito nelle prime 24 settimane per il libro paga e le spese relative al libro paga.
Cosa sarà per l’anno fiscale 2021
Per poter beneficiare del “Round Two”, un’azienda deve aver prima richiesto, ricevuto e utilizzato tutti i finanziamenti del Round One entro il 31 marzo 2021. Deve anche avere meno di 300 dipendenti, essere operativo il 15 febbraio 2020 e aver registrato un calo di almeno il 25% delle entrate lorde nel 2020 rispetto al 2019.
Consulenza esperta dei nostri consulenti fiscali certificati
Tieni presente che anche se non c’è un reale impatto fiscale, se il prestito PPP ti è stato perdonato nella dichiarazione dei redditi federale, alcuni stati ti costringeranno a riscuotere il reddito a livello statale. Pertanto è estremamente importante, quest’anno più che mai, consultare attentamente un preparatore fiscale professionista quando si prepara la dichiarazione dei redditi 2020.
Non lasciare che questi importanti cambiamenti fiscali nel 2021 ti colgano alla sprovvista.
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