Каждый бизнес может извлечь выгоду из регулярного ежемесячного закрытия бухгалтерского учета компании, поскольку наличие точных и актуальных финансовых отчетов помогает высшему руководству в прогнозировании и улучшает процесс принятия решений.
Процесс закрытия состоит из согласования значительных балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках, включая, помимо прочего,
ДЕНЕЖНЫЕ СЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
КРЕДИТНЫЕ КАРТЫ ДОЛГ
НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ПРОЦЕСС ЗАКРЫТИЯ ТАКЖЕ ВКЛЮЧАЕТ ПОДГОТОВКУ И АНАЛИЗ ГРАФИКА НЕЗАВЕРШЕННОЙ РАБОТЫ.
ПОШАГОВАЯ ПРОЦЕДУРА ЗАКРЫТИЯ ЕЖЕМЕСЯЦА
Шаг 1
Для сверки наличных средств каждая статья депозита и снятия из ежемесячной банковской выписки сверяется с системой бухгалтерского учета, чтобы гарантировать, что все операции были зарегистрированы и согласованы с банком. Также важно проанализировать любые непогашенные чеки или депозиты, которые не были своевременно погашены банком, чтобы обеспечить надлежащий учет транзакций и их получение получателем платежа.
ШАГ 2
Баланс дебиторской задолженности следует проверить, убедившись, что все счета-фактуры были разнесены за текущий период, и убедившись, что все полученные платежи были применены должным образом. Кроме того, важно просмотреть отчет о сроках погашения дебиторской задолженности для элементов, которые имеют потенциальные проблемы с возможностью взыскания, которые обычно представляют собой счета, просроченные более чем на 60–90 дней, в зависимости от вашего типичного платежного цикла ваших клиентов.
ШАГ 3
Счета основных средств необходимо пересматривать, чтобы фиксировать любые добавления или выбытия основных средств за период и отражать необходимые корректировки амортизации. Отчет о прибылях и убытках также должен быть проверен на наличие крупных статей расходов, которые могли быть непреднамеренно отнесены на расходы, которые должны быть капитализированы.
ШАГ 4
Для расчета кредиторской задолженности сначала выбирается день отсечки (обычно после первой недели месяца). Затем счета-фактуры поставщиков, поступившие до дня закрытия, разносятся в главную книгу. Все счета-фактуры, поступающие после дня закрытия, разносятся на следующий месяц. Любые другие обязательства поставщиков, которые не выставлены в счете-фактуре, но известны компании, начисляются при закрытии месяца с корректировкой счета кредиторской задолженности. Важно просматривать ежемесячные отчеты поставщиков и субподрядчиков, чтобы убедиться, что все счета-фактуры находятся в системе бухгалтерского учета и правильно оценены затраты на работу. Необходимо провести обзор отчета об старении кредиторской задолженности для кредитов, которые могут быть получены, и просмотреть любые старые неоплаченные счета.
ШАГ 5
Ежемесячные выписки по кредитным картам согласовываются с главной бухгалтерской книгой, чтобы убедиться, что транзакции учитываются в корректных счетах расходов, а стоимость работ оценивается по мере необходимости.
ШАГ 6
Для других долговых счетов, таких как ссуды, векселя к оплате и кредитные линии, остатки должны соответствовать графикам погашения ссуды и отчетам кредиторов, обеспечивающим надлежащее применение платежей по основной сумме и процентам.
ШАГ 7
Записи учета заработной платы проверяются, чтобы убедиться, что время каждого сотрудника отнесено к правильной работе или счету расходов. Все обязательства по заработной плате проверяются, чтобы убедиться, что все необходимые удержания выплачиваются налоговым органам в установленные сроки.
